Беспроцентный займ взаимозависимые \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

По результатам выездной проверки предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, ИФНС установила поступление на расчетный счет денежных средств по договорам беспроцентного займа, заключенным с физлицами. Cредства возвращены не были, инспекция указала на получение дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемой по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 НК), доначислила налог, пени и штраф. Применительно к договору займа заимодавец, выдавший сумму займа, вправе требовать ее возврата в судебном порядке после наступления установленного договором срока возврата займа в течение срока исковой давности.

Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа. Услугой для целей налогообложения также признается деятельность (пункт 5 статьи 38 НК РК). Сдача имущества в аренду в Гражданском кодексе Республики Казахстан рассматривается как совершенно иной самостоятельный вид обязательств, наряду с куплей-продажей, меной, дарением, рентой, подрядом и др. Таким образом, можно утверждать, что налогоплательщикам навязывается миф о якобы существующей официальной позиции МНС Казахстана. Оставив в стороне предположения о том, кто и зачем занимается его распространением, признаем, тем не менее, что для значительного числа налогоплательщиков вопрос налоговых последствий безвозмездного займа представляет серьезный интерес. Принимая это во внимание, рассмотрим указанную проблему с точки зрения действующего законодательства Республики Казахстан. Беспроцентный заём от юридического лица юридическому лицу может выдаваться в денежном виде, в виде материальных объектов и ценных бумаг.

Как оформляется займ учредителю или директору от ООО

Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена. В июле 2018 года КОГУП «Агентство энергосбережения», подведомственное министерству энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Кировской области, провело очередной отбор проектов по энергосбережению. В результате победил проект «Газоснабжение природным газом здания проверенные онлайн займы без процентов котельной Куменского райпо и замена оборудования в кафе «Любимое». Победитель получил беспроцентный займ на срок до 2-х лет. В такой ситуации инспекция доначислит физлицу НДФЛ по ставке 35% с процентов, так как это будет считаться материальной выгодой, полученной от экономии на процентах по займу, а также начислит штраф и пени.

• Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.
• Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации.
• Сдача имущества в аренду в Гражданском кодексе Республики Казахстан рассматривается как совершенно иной самостоятельный вид обязательств, наряду с куплей-продажей, меной, дарением, рентой, подрядом и др.
• Не случайно в официальных документах МНС Казахстана до сих пор не приведено сколько-нибудь серьезных аргументов в пользу того, что заемщик обязан увеличивать свою налоговую базу на сумму неких мифических процентов.
• По результатам выездной проверки предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, ИФНС установила поступление на расчетный счет денежных средств по договорам беспроцентного займа, заключенным с физлицами.

В соглашении важно указать беспроцентный характер займа. В соглашении также нужно предусмотреть форс-мажорные обстоятельства, при которых работник может не выплачивать остаток долга и избежать при этом штрафа — чрезвычайные ситуации, военное положение и другие весомые причины. Заявление на получение беспроцентного кредита регистрируют в канцелярии организации, потом его рассматривает начальство.

Образует ли доход получение налогоплательщиком беспроцентного займа?

Поэтому считать беспроцентный заем финансовой услугой в целях налогообложения нельзя. Главное при заключении договора беспроцентного займа между двумя юридическими лицами — доказать, что предоставляемый заем не является финансовой услугой. Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом.

С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%. Работодатель, который выдает сотруднику заем не на покупку жилья, а на погашение банковского жилищного кредита, создает невыгодную для заемщика ситуацию. В Минфине Казахстана считают, что у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой необходимо заплатить НДФЛ. Правда, это придется делать самому налогоплательщику, поскольку налоговый агент (работодатель) скорее всего включит материальную выгоду по займу в облагаемый НДФЛ Поручитель доход. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. В данном определении содержится один из обязательных признаков услуги — реализация результатов деятельности. В отношении беспроцентных займов этот признак не соблюдается, так как деятельность заимодавца завершается в тот момент, когда заем передан, а заемщик потребляет результаты деятельности лишь после ее окончания.

Беспроцентный заем и налог на прибыль

На дату дарения у учредителя возникает доход в сумме прощенного займа. Налоговые последствия беспроцентных займов надо учесть отдельно. Если заем является беспроцентным или его ставка была меньше 2/3 ставки ЦБ, то на последний день месяца надо рассчитать размер материальной выгоды.

При возмездном оКарагандеи услуг организацией, оказывающей услуги, должны быть совершены обусловленные договором действия (деятельность), и именно за выполнение этих действий (деятельности) производится оплата. Также допсоглашение можно составить в случае, если заёмщик заранее понимает, что в назначенные сроки ему не удастся вернуть заём. При согласии заимодавца составляется допсоглашение, где указываются новые сроки. Отметим, что заёмные отношения можно оформить не только договором, но и другими документами, которые подтверждают передачу денег заёмщику. Например, это односторонняя расписка, расходный или приходный кассовый ордер.

Беспроцентный займ взаимозависимые

В таком случае проценты за использование заемных средств не начисляются, то есть мы, действительно, получаем беспроцентный кредит в банке. Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Сотрудник получил беспроцентный заем – бухгалтерские проводки делаются с использованием счета 73. Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет 76. В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами.

Законодательство разрешает выдавать беспроцентный заём между юридическими лицами. Причём выдавать заём могут как независимые, так и взаимозависимые (аффилированные) организации.

Похожие статьи

Другие организации выдают их только после окончания испытательного срока. К беспроцентным займам относят принудительные государственные облигации, ценные бумаги, что распространяются по цене ниже номинальной, а также кредиты с нулевой процентной ставкой. Последние, как правило, имеют комиссионный сбор за рассмотрение заявки на кредит, ежемесячную комиссию за обслуживание счета или различные страховые сборы.

Следовательно, в каждом из указанных случаев имеются свои нюансы, которые необходимо учитывать. В противном случае обещанный беспроцентный кредит безпроцентный займ может оказаться крайне невыгодным. Конкуренция в банковской сфере остается высокой даже после того, как многие банки лишились лицензии.

Будьте в курсе событий бизнеса

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РК также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода. С таким же успехом можно утверждать, что покупатель вещи приобретает право пользования ею, в связи с чем договор купли-продажи тоже следует рассматривать как передачу покупателю имущественного права. Итак, если под прикрытием займа выводятся деньги (то есть возврата заведомо не предусмотрено), компания может простить долг. Но тогда у сотрудника возникнет доход, а значит НДФЛ. А у компании – налог на прибыль, так как сумма займа перейдет в расходы за счет чистой прибыли.

• Для финансирования генерального плана капитального ремонта, а также она не повторила свое отнюдь не щедрое предложение о предоставлении займа под проценты.
• Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа.
• Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Кроме того, с 2016 года изменился порядок определения даты получения дохода, а соответственно, уплаты НДФЛ с беспроцентного займа. Раньше налог надо было заплатить только при возвращении займа.